ما هو الصندوق الائتماني؟
يدعي الصندوق الائتماني بائتمان ما بين الأحياء و هو أداة تخطيط عقاري والتي تنشئ كيان قانوني لحفظ الممتلكات أو الأصول. تتم إدارة الأصول بواسطة طرف ثالث محايد يدعي الوصي، ويمكن للصندوق احتواء أصول متنوعة كالأموال، العقارات، الأسهم والسندات، الأعمال التجارية، أو خليط من أنواع مختلفة من الممتلكات أو الأصول. يمكن للصناديق الائتمانية أن تتكون من أشكال متنوعة من الاتفاقات المشروطة.
ملخص المفاهيم الرئيسية:
1. يُستخدم الصندوق الائتماني لحفظ وإدارة الأصول نيابة عن شخص آخر بمساعدة طرف ثالث محايد.
2. تتضمن الصناديق الائتمانية المانح، المستفيد، والوصي.
3. يمكن للمانح أن يعد الشروط التي يريد أن يتم بها حفظ، جمع، أو توزيع هذه الصناديق.
4. يدير الوصي أصول الصندوق وينفذ توجيهاته، في حين أن يستلم المستفيد الأصول والفوائد الأخرى من الصندوق.
5. الأنواع الأكثر شيوعا في الصناديق الائتمانية هي الائتمانات غير القابلة للالغاء والائتمانات القابلة للإلغاء ولكن توجد أنواع أخرى عديدة لأغراض أخرى معينة.
كيف تعمل الصناديق الائتمانية؟
يوجد ثلاث أطراف رئيسية تشكل الصناديق وهم المانح (من ينشأ الصندوق ويقوم بإعداد ووضع الأصول)، المستفيد (الشخص المختار لاستلام أصول الصندوق)، والوصي (وهو المسؤول عن إدارة أصول الصندوق). يعد الدافع الأساسي لإنشاء هذا صندوق لشخص أو هيئة هو إنشاء أداة تضع شروط للطريقة التي سيتم بها حفظ، جمع، وتوزيع الأصول في المستقبل. هذه هي السمة الرئيسية التي تميز الصناديق الائتمانية عن وسائل التخطيط الأخرى. ينشأ المانح هذه الصناديق لأسباب مختلفة علي سبيل المثال: اتفاق يتم تنفيذه بعد أن يكون غير مؤهل عقليا أو ليس على قيد الحياة.
ينشأ هذا الصندوق كعلاقة نسبية حيث يتعامل الوصي على أساس مصلحة وحيدة وهي مصلحة المانح، ويتم إنشاء هذا الصندوق للمستفيد الذي يستلم الفوائد كالأصول والدخل من الصندوق. يمكن للصندوق احتواء تقريبا كل الأصول التي يمكن تخيلها كالأموال، الأسهم، السندات، الممتلكات العقارية، أو أنواع أخرى من الأصول المالية. يمكن أن يكون الوصي شخص أو كيان كالبنك الائتماني وهو الذي يدير الصندوق طبقا للاتفاقات المشروطة في الصندوق. يتضمن هذا أيضا السماح ببعض نفقات المعيشة أو ربما النفقات التعليمية كالمدارس الخاصة أو نفقات الكلية.
أنواع الصندوق الائتماني
توجد أنواع متعددة من الصناديق الائتمانية، ولكن الأكثر شيوعا هو الغير قابل للالغاء أو القابل للإلغاء، يمكن للصندوق الائتماني أن يحتوي علي على مجموعة كبيرة من الخيارات والمواصفات التي تناسب احتياجات المانح. يمكن أن تنمو اتفاقات الثروة والعائلة أكثر تعقيدا عندما يكون هناك ملايين الدولارات (أو حتى مليارات) على المحك لعدة أجيال من العائلة أو الهيئة. بالإضافة إلى اتفاقيات الصناديق الائتمانية القابلة للإلغاء وغير القابلة للالغاء الشائعة توجد أنواع أخرى متنوعة من الصناديق الائتمانية، ويمكن لمحامي صناديق ائتمانية أو ضرائب أن يكون المصدر الأفضل لفهم تعقيدات كل من هذه الصناديق الائتمانية.
الصندوق الائتماني القابل للإلغاء
هو ائتمان بين الأحياء ويعرف أيضا بالصندوق الائتماني القابل للإلغاء أو النقض والذي يمنح سيطرة أفضل للمانح أثناء فترة حياته، وهو نوع من الصناديق الائتمانية التي يضع فيها المانح أصوله والتي يمكن نقلها لأي عدد من المستفادين المختارين بعد موت المانح، وغالبا ما يُستخدم لنقل الأصول للأطفال أو الأحفاد، الفائدة الأهم من ائتمان بين ألأحياء هو تجنب إجراءات إثبات صحة الوصية مما يؤدي إلى توزيع التركة بشكل أسرع للمستفادين. لا تتم إجراءات ائتمان بين الأحياء على الملأ بل يتم توزيع التركات على أعلى مستوى من الخصوصية، ويمكن للمانح تغيير أو إلغاء تفاصيل الصندوق إذا ما كان على قيد الحياة أو غير عاجز.
الصندوق الائتماني غير قابل للالغاء
من الصعب جدا تغيير أو إزالة الصندوق الائتماني غير قابل للالغاء. بسبب هذا الاتفاق يمكن أن تكون هناك فوائد ضريبية مأخوذة في الاعتبار للمانح لكي يتخلى عن سيطرته للأصول الموجودة في الصندوق، وغالبا ما يتجنب الصندوق الائتماني غير قابل للالغاء إجراءات إثبات صحة الوصية.
ائتمان حماية الأصول(APT)
تم إنشاء ائتمان حماية الأصول لحماية أصول الشخص من ادعاءات الدائنين المستقبليين.
الائتمان الأعمى
يتم إنشاء الائتمان الأعمى بحيث ان لا يكون المستفيد على دراية بمن يملك التوكيل على الصندوق الائتماني (وغالبا ما يكون الوصي).
الائتمان الخيري
يتم إنشاء الائتمان الخيري لإفادة جمعية خيرية معينة أو العامة بوجه عام، وهو يتضمن صندوق الائتمان الخيري (CRAT) والذي يدفع مبلغ ثابت سنويا. ائتمان الوحدة الخيرية المتبقية (CRUT) الذي تم تشكيله لتمرير الأصول لجمعية خيرية معينة عند انتهاء مدة الصندوق الائتماني.
ويوجد للـCRUT فائدتان أساسيتان، الأولى ينشئ المتبرع صندوق يساهم في الأصول ومؤهل للاقتطاع الخيري، الثانية تدفع الأصول الموجودة في الصندوق نسبة ثابتة من الدخل للمستفيد خلال مدة الصندوق الائتماني.
ائتمان تعاقب الأجيال(GST)
يحتوي ائتمان تعاقب الأجيال فوائد ضريبية عندما يكون المستفيد واحد من أحفاد المانح.
ائتمان احتفاظ المانح بالمعاش السنوي (GRAT)
يمكن أن يتم إنشاء ائتمان احتفاظ المانح بالمعاش السنوي للمساعدة على تجنب ضرائب المنح.
ائتمان حساب التقاعد الفردي (IRA)
يمكن لائتمان حساب التقاعد الفردي المساعدة على تقليل الضرائب على الأصول المؤهلة الموجودة في الصندوق.
ائتمان الأرض
ائتمان الأرض يسمح للصندوق بإدارة الممتلكات العقارية الموجودة في الصندوق.
ائتمان الزوجية
يتم تمويل ائتمان الزوجية عند موت الزوج/ة وهو مؤهل للاقتطاع الزوجي غير المحدود.
ائتمان الرعاية الصحية للغير قادرين
يساعد ائتمان الرعاية الصحية للغير قادرين أو الأفراد كبار السن على تجنب الضريبة أو إجراءات إثبات صحة الوصية فى ما يتعلق بالدفع أو الأمور التي تتعلق بالرعاية الصحية للغير قادرين.
ائتمان الإقامة الرئيسية المؤهلة
يقوم ائتمان الإقامة الرئيسية المؤهلة بنقل إقامة المانح خارج الدولة.
ائتمان ملكية الفائدة المؤهلة القابلة للانتهاء
يفيد ائتمان ملكية الفائدة المؤهلة القابلة للانتهاء الزوج/ة الباقين على قيد الحياة و لكنه يسمح للمانح باتخاذ القرارات بعد موت الزوج/ة الباقي على قيد الحياة.
ائتمان ذوي الاحتياجات الخاصة
تم إنشاء ائتمان ذوي الاحتياجات الخاصة لشخص يستلم فوائد حكومية بحيث لا يتم إلغاء أهلية المستفيد من فوائد حكومية كهذه.
ائتمان التبذير
لا يمكن للمستفيد أو المنتفع من ائتمان التبذير البيع، الإنفاق أو التخلي عن أصول الصندوق بدون اتفاقيات مشروطة معينة.
ائتمان الوصية
يترك ائتمان الوصية الأصول للمستفيد بتعليمات محددة بعد موت المانح.
